Налоги при сделках с недвижимостью

Налоги при сделках с недвижимостью

В связи с частыми вопросами от подписчиков о налогах при продаже или покупке жилья, подготовлена блок-схема (памятка).

В российском законодательстве существуют два понятия: Валютный резидент и Налоговый резидент. При экспресс-проверке возникновения налога в первую очередь важен статус именно Налогового резидента.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не зависимо от наличия гражданства РФ или вида на жительство.

Валютный резидент соотносится с наличием гражданства РФ или вида на жительство (например, если гражданин РФ живет за границей больше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он утрачивает статус налогового резидента, при этом признается валютным резидентом).

Продажа недвижимости
Если срок владения больше минимального (ст. 217.1 НК РФ) → НДФЛ не уплачивается.
Если срок меньше → налог зависит от:

Статуса продавца:
Резидент РФ — 13% или 15% с 2025 года (п. 8 памятки).
Нерезидент — 30%.

Цены сделки: если она ниже 70% кадастровой стоимости, налоговая база рассчитывается от кадастровой стоимости.
(UPD: С 01 января 2025 регионам предоставлена возможность увеличивать понижающий коэффициент с 0.7 до 1, чем многие из них и воспользовались, опираясь на место регистрации по месту жительства налогоплательщика)

Льготы:
Можно уменьшить налоговую базу на расходы при покупке (если есть документы) или на 1 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

Дарение близким родственникам → налог не уплачивается (но потребуется подтверждение родства).

Если имущество получено в дар от близкого родственника — налог не возникает. В остальных случаях НДФЛ составит 13%.

Важно!
Минимальный срок владения может отличаться в зависимости от даты приобретения недвижимости.

Для нерезидентов действуют особые правила (ст. 224 НК РФ).

Все спорные случаи требуют консультации налогового эксперта (п. 8 памятки).

А как вы проверяете налоги в сделках с недвижимостью? Самостоятельно изучаете НК РФ, звоните на горячую линию ФНС или обращаетесь в консалтинговые компании? Делитесь в комментариях!

#коллегия_риэлторов